Conocer el calendario fiscal antes de que acabe el año es vital para evitar sorpresas con Hacienda. Tanto si eres autónomo como si gestionas una pyme, diciembre marca un periodo clave para cumplir con las obligaciones fiscales pendientes, revisar declaraciones y planificar el nuevo ejercicio.
En este artículo de MG Economistes te ayudamos a identificar los trámites más importantes del cierre fiscal, los modelos tributarios que debes presentar y las decisiones que podrían mejorar tu situación financiera de cara a 2026.
Cierre del ejercicio: qué implica el calendario fiscal de diciembre
El mes de diciembre es un periodo estratégico dentro del calendario fiscal de fin de año en las empresas, ya que muchas de las decisiones que se tomen ahora tendrán consecuencias fiscales para el próximo ejercicio.
Es también el momento de presentar modelos informativos, revisar pagos fraccionados y decidir si se mantienen o modifican regímenes especiales del IVA o del IRPF.
Además de las declaraciones habituales, también es necesario analizar el estado contable, la tesorería y la situación fiscal global del negocio. Esto te permitirá ajustar estrategias, compensar bases negativas si corresponde y cumplir con las obligaciones de fin de ejercicio sin errores.
Declaraciones censales: modificaciones antes del nuevo ejercicio
Antes del 31 de diciembre de 2025 puedes presentar varias declaraciones censales para comunicar a Hacienda cambios que afecten a tu actividad el próximo año.
Entre las más comunes están la renuncia al régimen de estimación objetiva, la elección del régimen especial del criterio de caja para el IVA, o la comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades. Estas decisiones tienen impacto directo sobre la gestión de tus impuestos.
No modificar estos datos a tiempo puede condicionar tus trámites de todo el año siguiente. Por eso es fundamental revisar tu situación.
SII IVA y otras obligaciones clave con la Agencia Tributaria
Si tu empresa está sujeta al Suministro Inmediato de Información (SII IVA), también debes tener presente los plazos y requisitos específicos. El SII implica enviar los registros de facturación a la Agencia Tributaria en tiempo casi real, por lo que cualquier cambio de ejercicio requiere una revisión detallada.
En este cierre de ejercicio también hay que preparar modelos como el 390 (resumen anual del IVA) con fecha límite 30 de enero de 2026, el 190 (resumen de retenciones IRPF) y el 347 (operaciones con terceros), que se presenta en febrero.
Cumplir con estas obligaciones fiscales es vital para evitar requerimientos o sanciones por parte de Hacienda.
Modelos tributarios a presentar antes de fin de año
A continuación te dejamos un resumen con algunos de los modelos tributarios más relevantes que pueden afectar a tu empresa en diciembre:
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- Modelo 036 (Censal): fundamental para renunciar a módulos (estimación objetiva) o modificar regímenes de IVA de cara a 2026. Fecha límite: 31 de diciembre de 2025.
- Pago fraccionado de Impuesto sobre Sociedades (Modelo 202): si corresponde, el último pago del año (2P) se presenta hasta el 20 de diciembre.
- Declaraciones mensuales (noviembre): si tu empresa declara mensualmente (IVA, IRPF, 349, 592), recuerda que el plazo de la mensualidad de noviembre suele vencer el 20 de diciembre (en 2025, al ser sábado, pasa al lunes 22).
A preparar para enero 2026
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- Modelo 390: resumen anual del IVA. Plazo: hasta 30 de enero. Nota: Las empresas en SII suelen estar exoneradas y lo incluyen en el Modelo 303 de diciembre.
- Modelo 190: resumen anual de retenciones. Plazo: hasta 31 de enero.
- Modelo 347: operaciones con terceros. Plazo: febrero.
Planificación fiscal y cierre contable: dos tareas complementarias
El cierre contable y fiscal son procesos que deben coordinarse para evitar errores y duplicidades. Una buena planificación permite ajustar ingresos y gastos, regularizar provisiones y amortizaciones, y aplicar beneficios fiscales si corresponden.
A nivel contable, es importante conciliar bancos, revisar la cartera de clientes y proveedores, y ajustar saldos. A nivel fiscal, hay que comprobar que los datos contables coincidan con lo declarado durante el ejercicio.
Una asesoría fiscal profesional como MG Economistes puede detectar oportunidades de ahorro, regularizaciones pendientes o compensaciones de ejercicios anteriores que podrían mejorar tu posición ante Hacienda.
Asesoramiento fiscal: decisiones que no conviene postergar
En MG Economistes te acompañamos en cada fase del calendario fiscal, desde el análisis contable hasta la presentación de modelos y declaraciones.
Nuestro equipo te ayuda a resolver dudas, anticipar pagos y cumplir con la Agencia Tributaria sin imprevistos.
Sabemos que diciembre puede ser un mes de mucho trabajo, por eso te ofrecemos una atención personalizada, adaptada a tu sector, tamaño de empresa y volumen de operaciones.
Contacta hoy con MG Economistes y pon al día tu fiscalidad antes de que acabe el ejercicio. Estás a tiempo de tomar buenas decisiones.
Preguntas frecuentes sobre calendario fiscal
¿Qué es el calendario fiscal y por qué es importante?
Es el conjunto de fechas límite para presentar impuestos y declaraciones. Permite a las empresas organizar sus trámites y evitar sanciones.
¿Qué modelos tributarios se presentan en diciembre?
En diciembre se presentan las declaraciones mensuales de noviembre (IVA, retenciones) y las modificaciones censales (036) para el año siguiente. Además, se empiezan a preparar los resúmenes anuales (390, 190) que se presentarán obligatoriamente en enero.
¿Qué pasa si no actualizo mis datos censales?
Si no presentas los cambios a tiempo, Hacienda considerará válida la información anterior. Esto puede generar errores o sanciones.
¿Cuándo debo renunciar al régimen de estimación objetiva?
La renuncia se presenta en diciembre con el modelo 036. Es válida para el siguiente ejercicio fiscal.
¿Cómo afecta el SII a mi empresa en el cierre del ejercicio?
Si estás en el SII, debes asegurarte de que todos los envíos estén actualizados y correctos. No hacerlo puede generar requerimientos.