Gastos deducibles de la vuelta al trabajo: formación, dietas y jornadas para autónomos
Septiembre trae la vuelta a la rutina: retomas cursos que dejaste a medias, vuelves a las jornadas y ferias del sector, y probablemente hagas alguna comida de trabajo para reactivar contactos después del parón de verano. Todo eso tiene un lado fiscal que muchos autónomos de la Marina Alta se dejan sin aprovechar.
Desde MG Economistes vemos cada septiembre la misma situación entre autónomos de la zona: han hecho gastos reales de formación, dietas o desplazamientos durante el verano o al retomar la actividad, y no los han guardado bien documentados para poder deducirlos.
En este artículo te explicamos qué gastos de formación puedes deducirte sin límite, cómo funcionan las dietas si te desplazas por trabajo y qué es el colchón de los gastos de difícil justificación, el que se aplica automáticamente aunque no tengas factura de todo.
Formación: deducible al 100%, sin límite de importe
Los gastos de formación vinculados a tu actividad son deducibles al 100% en el IRPF, sin límite de importe. Esto incluye cursos, másteres, seminarios, congresos, libros técnicos y suscripciones a publicaciones profesionales.
La condición no es el precio ni el formato, es la vinculación con tu actividad actual. Un curso de fotografía es deducible para un fotógrafo, pero no para un asesor fiscal que lo hace como hobby. Hacienda no discute que te formes; discute si esa formación tiene relación directa con lo que facturas hoy, no con una actividad futura distinta.
Para que no te lo rechacen:
- Factura completa a tu nombre y NIF, no un simple ticket.
- Justifica la vinculación: el temario del curso, el sector al que se dirige, cómo se relaciona con tu actividad dada de alta.
- Regístralo en tu libro de gastos.
Dietas: solo si te desplazas fuera de tu municipio y pagas con tarjeta
Aquí es donde más autónomos pierden la deducción sin darse cuenta. Las comidas del día a día nunca son deducibles, aunque las pagues con la tarjeta de la actividad. Solo lo son las dietas por desplazamiento profesional, y con tres condiciones que se tienen que cumplir a la vez:
- El gasto se produce en un municipio distinto al de tu domicilio fiscal o centro de trabajo habitual.
- Se paga por medios electrónicos: tarjeta, transferencia o Bizum. El efectivo no es válido desde 2018.
- Se hace en un establecimiento de hostelería o restauración, con factura completa.
Los límites diarios en 2026 son:
Concepto | Sin pernoctar | Pernoctando fuera |
España | 26,67 €/día | 53,34 €/día |
Extranjero | 48,08 €/día | 91,35 €/día |
Si el ticket es de 40 € y no has pernoctado fuera de tu municipio, solo puedes deducir 26,67 €. El exceso se pierde, no se traslada a otro día.
El colchón sin facturas: gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada (el régimen de la mayoría de autónomos), tienes derecho a una deducción automática del 5% de tu rendimiento neto previo, con un tope de 2.000 € anuales, sin necesidad de justificar cada partida con factura. Es lo que Hacienda llama gastos de difícil justificación, y está pensado precisamente para esos pequeños gastos reales que no siempre generan un papel: aparcamientos sueltos, pequeño material, cafés de trabajo puntuales.
Un aviso importante: el porcentaje ha subido temporalmente al 7% solo durante el ejercicio 2023, por una medida excepcional de los Presupuestos Generales del Estado. Desde 2024 volvió al 5%, y sigue en el 5% en 2026. Si ves referencias al 7% en la campaña de este año, corresponden a esa excepción de 2023, no a la normativa vigente.
Esta deducción se calcula así: a tus ingresos les restas los gastos deducibles ya justificados (sin incluir todavía este concepto), y sobre ese resultado aplicas el 5%, con el tope de 2.000 € al año.
Cómo te ayuda MG Economistes con la vuelta a la actividad
En MG Economistes revisamos que estés aprovechando todos los gastos deducibles a los que tienes derecho (formación, dietas, gastos de difícil justificación) y te ayudamos a organizar la documentación para que, si llega una comprobación de Hacienda, tengas todo en orden.
Si retomas la actividad este septiembre y quieres que revisemos qué gastos puedes deducirte, contacta con nuestro equipo de fiscal y autónomos y te lo concretamos sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles para autónomos
¿Puedo deducir un máster aunque sea caro?
Sí, la formación es deducible al 100% sin límite de importe, siempre que esté vinculada a tu actividad económica actual.
¿Puedo deducir una comida con un cliente en mi propio pueblo?
No. Para que una dieta sea deducible tiene que producirse en un municipio distinto al de tu domicilio fiscal o centro de trabajo, además de pagarse electrónicamente y en un establecimiento de hostelería.
¿Qué pasa si pago la comida en efectivo?
No es deducible. Desde 2018, el pago tiene que hacerse por medios electrónicos: tarjeta, transferencia o Bizum.
¿Los gastos de difícil justificación sustituyen a mis otros gastos deducibles?
No, son complementarios. Primero deduces tus gastos justificados con factura y, sobre el rendimiento neto resultante, se aplica automáticamente el 5% adicional (máximo 2.000 €/año) sin necesidad de más justificantes.
¿El 5% de gastos de difícil justificación aplica a cualquier autónomo?
Solo a quienes tributan en estimación directa simplificada, que es el régimen habitual de la mayoría de autónomos. No aplica en estimación directa normal ni en módulos.