Desde MG Economistes revisamos este punto con los autónomos de la Marina Alta cada vez que abren un negocio o cuando su facturación cambia, porque el régimen que convenía hace tres años puede no ser el que te conviene hoy.
En este artículo te explicamos cómo funciona la estimación directa, en qué consiste la estimación objetiva o módulos, quién puede acogerse a cada una y cómo cambiar de régimen.
Los tres métodos para calcular el rendimiento en el IRPF
La Agencia Tributaria distingue tres métodos para determinar el rendimiento de una actividad económica:
- Estimación directa normal.
- Estimación directa simplificada.
- Estimación objetiva, conocida como módulos.
Estos regímenes son incompatibles entre sí: si una de tus actividades tributa en estimación directa, no puedes tener otra en módulos al mismo tiempo.
Estimación directa: tributas por lo que ganas de verdad
En la estimación directa, el rendimiento se calcula con los ingresos y gastos reales del negocio: ingresos menos gastos deducibles (consumos, personal, alquileres, servicios profesionales, tributos o amortizaciones).
Estimación directa normal o simplificada
- Simplificada: es la modalidad más común entre autónomos y se aplica cuando el importe neto de la cifra de negocios no supera los 600.000 € anuales. Basta con llevar los libros de ingresos, gastos y bienes de inversión.
- Normal: es obligatoria si superas los 600.000 € o si renuncias a la simplificada. Exige una contabilidad ajustada al Código de Comercio, y en actividades mercantiles, al Plan General de Contabilidad.
Si no tienes claro qué parte de estos registros puedes delegar, te lo contamos en nuestra guía sobre contabilidad para autónomos.
Estimación objetiva: el autónomo por módulos
En la estimación objetiva, no pagas en función de cómo va realmente el negocio, sino según unos parámetros fijados por Hacienda: número de trabajadores, potencia eléctrica o vehículos, entre otros. Solo pueden acogerse las actividades incluidas en la orden ministerial de módulos y siempre que no se superen estos límites:
- 250.000 € de rendimientos íntegros en el conjunto de actividades.
- 125.000 € de facturación a empresarios y profesionales.
- 250.000 € de compras anuales (sin IVA ni inmovilizado).
La ventaja principal de los módulos para autónomos es la sencillez: no estás obligado a llevar libros contables completos, aunque sí debes conservar ordenadas las facturas y los justificantes.
Estimación directa vs. módulos: diferencias clave
| Aspecto | Estimación directa | Estimación objetiva (módulos) |
| Cálculo del rendimiento | Ingresos y gastos reales | Parámetros fijados por Hacienda |
| Límite de acceso | Simplificada hasta 600.000 € | 250.000 € de rendimientos y 125.000 € a empresarios |
| Registros | Libros de ingresos, gastos e inversión | Facturas y justificantes |
| Pago fraccionado trimestral | Modelo 130: 20% del rendimiento neto acumulado | Modelo 131: 4%, 3% o 2% según el caso |
| Gastos deducibles | Mayor flexibilidad | Limitados |
Los dos modelos se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Si eres profesional y al menos el 70% de tus ingresos del año anterior ha tenido retención, no estás obligado a presentar el pago fraccionado. Si quieres entender por qué estos pagos generan tantas dudas, lee nuestro artículo sobre cómo funcionan los pagos fraccionados.
¿Estimación directa o módulos? Cuándo conviene cada uno
La estimación directa suele encajar mejor si:
- Tu facturación es variable o está en crecimiento.
- Tienes gastos altos que quieres deducir.
- No tienes una previsión clara de cómo va a evolucionar el negocio.
Los módulos pueden compensar si:
- Tu actividad es estable y predecible.
- Tus beneficios reales superan de forma clara la cuota que marcan los módulos.
- Prefieres simplicidad administrativa.
Un ejemplo típico: un pequeño bar con poco personal y mucha actividad puede salir beneficiado con módulos, porque paga una cuota baja respecto a lo que realmente gana.
Cómo cambiar de régimen y cuánto tiempo quedas atado
La renuncia a la estimación directa simplificada o a los módulos se presenta con el modelo 036 durante el mes de diciembre anterior al año en que quieras que tenga efecto. También se admite la renuncia tácita: presentar en plazo el modelo 130 del primer trimestre equivale a renunciar a los módulos.
Punto crítico: la renuncia tiene efectos durante un mínimo de tres años. Después se prorroga cada año salvo que la revoques expresamente, también en diciembre. Por eso conviene hacer números antes de cambiar, y no al revés.
Te ayudamos a elegir el régimen de IRPF de tu negocio
En MG Economistes, asesoría para autónomos en la Marina Alta, comparamos lo que pagarías en estimación directa y en módulos con tus cifras reales, te ayudamos a presentar la renuncia en plazo y llevamos tus pagos fraccionados trimestre a trimestre.
Si estás pensando en cambiar de régimen para el próximo año, contacta con nuestro equipo de asesoría fiscal antes de diciembre y lo revisamos sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre estimación directa y módulos
¿Qué régimen se aplica por defecto a un nuevo autónomo?
La estimación directa simplificada es la modalidad más habitual para quien empieza, siempre que su cifra de negocios no supere los 600.000 € anuales. Si vas a darte de alta, te lo explicamos en nuestra guía sobre cómo darse de alta como autónomo.
¿Puedo tener una actividad en módulos y otra en estimación directa?
No. Los regímenes son incompatibles: si una actividad tributa en estimación directa, el resto también debe hacerlo.
¿Cuándo tengo que presentar la renuncia a los módulos?
Durante el mes de diciembre anterior al año en que quieras que tenga efecto, con el modelo 036.
¿Cuánto tiempo tengo que quedarme en estimación directa si renuncio a los módulos?
Un mínimo de tres años. Después, la renuncia se prorroga automáticamente cada año salvo revocación expresa.
¿Qué modelo presento cada trimestre en módulos?
El modelo 131, con un porcentaje del 4%, 3% o 2% sobre el rendimiento por módulos, según tengas o no personal asalariado.