Hay conceptos del calendario fiscal que, aunque habituales, siguen generando dudas y más de un quebradero de cabeza. Uno de ellos son los pagos fraccionados. Se presentan de forma periódica, afectan directamente a la tesorería del negocio y, sin una correcta planificación, pueden convertirse en un problema inesperado.
Desde MG Economistes, te explicamos de forma clara y práctica cómo funcionan los pagos fraccionados, qué modelos debes presentar, cómo se calculan y por qué pueden afectar a la liquidez de tu negocio si no se planifican con cuidado.
Qué son los pagos fraccionados y a quién afectan
Los pagos fraccionados son adelantos obligatorios que autónomos, pymes y empresas hacen a Hacienda durante el año fiscal. Se aplican al IRPF y al Impuesto de Sociedades.
A diferencia de otras obligaciones, aquí no esperas al cierre del ejercicio: tú mismo anticipas parte del impuesto según los beneficios obtenidos o previstos.
Afectan a quienes declaran actividades económicas en estimación directa u objetiva, así como a sociedades que tributan por el Impuesto de Sociedades. La clave está en presentar el modelo correcto.
Qué modelos se utilizan y cuándo se presentan
| Tipo de contribuyente | Modelo | Concepto / Tributación | Plazos de presentación |
| Autónomos (estimación directa) | 130 | Pago fraccionado del IRPF basado en el rendimiento neto real de la actividad. | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre. Del 1 al 30 de enero. |
| Autónomos (módulos) | 131 | Pago fraccionado del IRPF para quienes tributan por el sistema de estimación objetiva. | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre. Del 1 al 30 de enero. |
| Empresas (sociedades) | 202 | Pago a cuenta del impuesto sobre sociedades (IS) calculado sobre el beneficio o la cuota anterior. | 20 de abril, 20 de octubre y 20 de diciembre. |
Cómo se calcula el importe de los pagos fraccionados
El cálculo de los pagos fraccionados varía según el régimen fiscal. En estimación directa se aplica un 20 % sobre el beneficio neto acumulado desde enero hasta el trimestre en curso.
En módulos, se aplican coeficientes que dependen del tipo de actividad y otras variables, como el número de trabajadores o la superficie del local.
Para las empresas, el modelo 202 exige calcular un 18 % sobre la base imponible del último ejercicio cerrado, aplicando correcciones si es necesario.
Por qué los pagos fraccionados generan problemas de liquidez
Muchos autónomos y pequeñas empresas denuncian que los pagos fraccionados generan problemas de liquidez, sobre todo si han tenido ingresos puntuales pero sin estabilidad.
También puede pasar que, al calcular sobre beneficios acumulados, se pague más de lo que realmente corresponde al cierre del ejercicio.
Eso provoca tensiones de tesorería en negocios con ingresos irregulares. Si no se ajusta bien la previsión, puede suponer un lastre para la gestión diaria.
Errores frecuentes al presentar pagos fraccionados
- Declarar beneficios superiores al real por no haber deducido correctamente todos los gastos relacionados con la actividad.
- Utilizar un modelo incorrecto (por ejemplo, presentar el 130 en lugar del 131) o hacerlo fuera de plazo, lo que implica recargos e intereses.
- No reflejar todos los ingresos obtenidos, lo que puede generar discrepancias con Hacienda y dar lugar a requerimientos o sanciones.
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Diferencias entre pagos fraccionados en IRPF y en Sociedades
En el caso del IRPF, los pagos fraccionados se basan en los beneficios personales del autónomo, sin considerar otras rentas como alquileres o inversiones.
En cambio, los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades se aplican sobre la base imponible de la empresa, calculada según criterios contables más complejos.
Esto implica que las reglas de cálculo, deducciones y ajustes varían, por lo que conviene no confundir ambos sistemas ni sus modelos.
Impacto fiscal y regularización al final del ejercicio
Aunque supongan un anticipo, los pagos fraccionados tienen un impacto fiscal directo: reducen la cantidad a pagar en la declaración final.
En muchos casos, si se han adelantado más impuestos de los necesarios, puede surgir un saldo a favor a devolver.
La regularización de pagos fraccionados se realiza en la declaración anual. Por eso es importante guardar todos los justificantes y cuadrar cifras correctamente.
Cómo afectan los pagos fraccionados a la tesorería de la empresa
El principal riesgo para las empresas es que los pagos fraccionados y la tesorería no siempre van de la mano. Puedes tener que ingresar un importe alto cuando tus ingresos son bajos.
Si no has reservado liquidez o no has hecho previsiones, es fácil verte en apuros para afrontar el pago trimestral.
Una gestión proactiva con ayuda de una asesoría puede ayudarte a evitar tensiones y planificar estos pagos de forma eficiente.
Pagos fraccionados en autónomos, pymes y empresas
En los autónomos, el impacto es más visible, ya que se aplica sobre su beneficio directo. Sin asesoramiento, es fácil cometer errores en el cálculo.
Las pymes deben tener especial cuidado con el modelo 202 si tributan por Sociedades, ya que los ingresos variables pueden distorsionar la previsión.
En empresas con varios socios o líneas de actividad, es vital revisar las cifras globales y su repercusión en el resultado final del ejercicio.
Gestiona tus pagos fraccionados con el respaldo profesional de MG Economistes
En MG Economistes entendemos cómo afectan los pagos fraccionados a tu negocio, tanto si eres autónomo como si gestionas una pyme o una sociedad.
Nuestro equipo de asesoría fiscal en Alicante revisa tus cifras, presenta los modelos adecuados en cada trimestre y te asesora para que no pagues de más ni cometas errores.
Si quieres evitar sorpresas con Hacienda y ganar tranquilidad, contacta con nosotros y deja los pagos fraccionados en manos expertas.
Preguntas frecuentes sobre pagos fraccionados
¿Qué son los pagos fraccionados exactamente?
Son adelantos del IRPF o del Impuesto de Sociedades que se abonan durante el año, antes de hacer la declaración anual.
¿Cómo sé qué modelo debo presentar?
Depende de tu régimen fiscal: modelo 130 si tributas por estimación directa, 131 si estás en módulos y 202 para el Impuesto de Sociedades.
¿Estoy obligado a presentar pagos fraccionados como autónomo?
Sí, salvo que más del 70 % de tus ingresos estén sometidos a retención, en cuyo caso podrías estar exento del modelo 130.
¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Hacienda puede aplicar recargos desde el 1 % más un 1 % adicional por cada mes de retraso, además de posibles sanciones.
¿Se puede corregir un error en un modelo ya presentado?
Sí, puedes presentar una declaración sustitutiva o complementaria para corregir datos, o solicitar una rectificación si pagaste de más.
¿Cómo afecta esto a mi tesorería si tengo ingresos variables?
Puede generarte tensiones si no haces previsión. Por eso es clave contar con asesoría para ajustar los pagos a tu realidad financiera.
¿Qué documentación debo conservar?
Debes guardar justificantes de ingresos, gastos y copias de cada modelo presentado, por si Hacienda solicita revisiones o aclaraciones.