Facturas con IVA en pagos anticipados: Lo que necesitas saber

Cuando se recibe un pago anticipado, es obligatorio emitir una factura que refleje correctamente la operación. Además, el IVA debe liquidarse en el período en que se percibe el pago, sin esperar a la prestación del servicio o entrega del bien.

Es importante diferenciar entre un anticipo y una venta definitiva, ya que su tratamiento fiscal varía. Una factura por anticipo debe detallar el importe recibido y desglosar el IVA correspondiente. Posteriormente, cuando se complete la operación, se emitirá la factura final descontando el anticipo ya facturado.

Cumplir con estas obligaciones evita problemas con la administración tributaria y posibles sanciones. En este artículo de MG Economistes, explicaremos en detalle cómo gestionar correctamente las facturas de anticipos y el IVA asociado.

Regla general del devengo del IVA

El devengo del IVA varía según la operación. En entregas de bienes, ocurre al ponerlos a disposición del cliente; en servicios, al finalizar la prestación. En arrendamientos y suministros, se devenga cuando el precio es exigible, sin depender del pago.

Si hay cobros anticipados, el IVA se devenga en ese momento. Según la Ley del IVA, esto obliga a emitir factura y declarar el impuesto en el período correspondiente. En cambio, un pago aplazado no altera el devengo ni la facturación.

La factura por un anticipo depende del destinatario. Si no es empresario, se emite al cobrar. Si lo es, el plazo es hasta el 16 del mes siguiente. Debe incluir la fecha de expedición y la del cobro, sin indicar la de la operación futura.

El método de cálculo del IVA en pagos anticipados

A diferencia de la regla general del devengo del IVA en entregas de bienes o prestaciones de servicios, cuando se recibe un pago anticipado, el IVA se devenga en ese momento. Esto implica que debe calcularse sobre el importe efectivamente recibido.

Ejemplo práctico:

Si se recibe un anticipo de 1.000 euros y el porcentaje de IVA aplicable es del 21%, se debe calcular el impuesto de la siguiente manera:

Este cálculo debe incluirse en la factura emitida al cliente al momento de recibir el anticipo.

Obligación de emitir factura en pagos anticipados

Según el artículo 75 de la Ley del IVA, los pagos anticipados generan devengo en el momento del cobro, exigiendo la emisión inmediata de la factura. Además, el artículo 167 obliga a expedir factura en todas las operaciones. 

La factura debe incluir la fecha de expedición y, si es distinta, la del pago anticipado, sin indicar la fecha de la operación futura. 

Aunque existen excepciones, en la mayoría de casos con anticipos sujetos a IVA, la obligación de facturar es clara y su omisión incumple la normativa.

En estos casos, es importante distinguir entre:

• • Fecha de expedición de la factura: Cuando se emite el documento.
  • Fecha de cobro del anticipo: Cuando efectivamente se recibe el pago.

Si la fecha de cobro y la de emisión son distintas, ambas deben constar en la factura.

Emisión de facturas en operaciones con profesionales: plazos a considerar

Cuando el destinatario es un empresario o profesional, el plazo para emitir la factura cambia. 

Aunque normalmente se expide en el momento de la operación, aquí existe una excepción. En estos casos, la factura debe emitirse antes del día 16 del mes siguiente al devengo del IVA.

Si se recibe un pago anticipado de un empresario o profesional, la factura debe expedirse antes del 16 del mes siguiente al cobro. No obstante, el IVA devengado se declara en el período en que se realizó el pago, sin esperar a la emisión de la factura.

La factura debe reflejar la fecha de expedición y, si es distinta, la fecha del pago anticipado. Cumplir con estos plazos garantiza una correcta gestión fiscal y evita incumplimientos en la facturación y declaración del IVA.

IVA en pagos anticipados: Procedimiento para declararlo

El IVA devengado por pagos anticipados debe declararse en el período fiscal en el que se haya producido el cobro, sin importar que la factura pueda expedirse hasta el día 16 del mes siguiente si el cliente es empresario o profesional.

Es decir, si un anticipo se recibe en marzo, el impuesto deberá incluirse en la declaración correspondiente a dicho mes, aunque la factura pueda emitirse hasta el 16 de abril.

Este punto es importante para evitar sanciones fiscales o discrepancias con la Agencia Tributaria.

Cómo calcular el precio sin IVA en pagos anticipados

En algunos casos, es necesario quitar el IVA a una cantidad para obtener la base imponible. La fórmula es sencilla:

Por ejemplo, si se ha recibido un pago anticipado de 121 € y el tipo de IVA aplicable es del 21%, el cálculo del precio sin IVA sería: Precio sin IVA = 121 € / (1 + 0.21) Precio sin IVA = 121 € / 1.21 Precio sin IVA = 100 €

En este ejemplo, de los 121 € pagados anticipadamente, 100 € corresponden al precio sin IVA y 21 € corresponden al IVA. Este cálculo es útil cuando se necesita descontar el IVA para desglosarlo correctamente en la factura.

Asesoramiento personalizado para una correcta facturación

La gestión de facturas con IVA en pagos anticipados exige precisión y conocimiento normativo.

Cada operación tiene particularidades, especialmente en cobros anticipados. Un error en la facturación puede generar problemas, por lo que contar con apoyo profesional facilita la gestión contable.

Si necesitas ayuda con el IVA o la emisión de facturas, en MG Economistes tenemos soluciones adaptadas para gestionar tu negocio con seguridad. Contáctanos hoy mismo para una consulta sin compromiso.