Reforma fiscal 2025: nuevos impuestos, cambios en IRPF y Sociedades

La reforma fiscal 2025 en España trae consigo importantes modificaciones que afectarán tanto a empresas como a contribuyentes individuales. 

En MG Economistes ponemos a disposición los detalles de las reformas fiscales previstas, su impacto y las principales gestiones fiscales que deberán tener en cuenta los ciudadanos y empresas.

Análisis de la sentencia del Tribunal Supremo

El marco legal de las licencias VTC

El Real Decreto-ley 13/2018, que modifica el artículo 91 de la Ley de Ordenación de los Transportes Terrestres (LOTT), estableció que las licencias VTC de ámbito nacional solo permiten el transporte interurbano. 

Para mitigar los efectos de esta medida, se aprobó un régimen transitorio de cuatro años, ampliable en ciertas condiciones, que permite a los titulares de VTC seguir operando en el ámbito urbano hasta su vencimiento.

La empresa recurrente argumentó que esta nueva regulación suponía una expropiación encubierta de sus derechos y que la compensación ofrecida no era suficiente para cubrir los perjuicios económicos derivados del cambio normativo.

Motivos del rechazo a la indemnización

La nueva normativa fiscal introduce varias figuras impositivas con el objetivo de incrementar la recaudación y fomentar políticas públicas sostenibles.

Impuesto mínimo global para multinacionales

Se establece un impuesto mínimo del 15% sobre los beneficios de grandes corporaciones con ingresos superiores a 750 millones de euros. Este impuesto complementario busca evitar que estas empresas reduzcan artificialmente su carga tributaria a través de paraísos fiscales.

Nuevos tributos sobre el consumo

Se crean impuestos específicos sobre ciertos productos con impacto en la salud y el medio ambiente, como por ejemplo:

• • Impuesto sobre productos de nicotina y cigarrillos electrónicos, que amplía la tributación de estos artículos más allá del tabaco tradicional.
  • Tasa sobre el margen de intereses y comisiones de entidades financieras, destinada a gravar a los bancos por los ingresos obtenidos de estos conceptos.
  • Nueva tasa de basuras, obligatoria para los municipios con más de 5.000 habitantes, para financiar el servicio de residuos.

Cambios en el IRPF: nueva ley y modificaciones 

El IRPF es uno de los impuestos que más modificaciones experimentará en 2025, por eso es importante que trabajadores, autónomos e inversores se informen sobre ello. Algunos cambios que trae aparejados son:

Deflactación y aumento de la carga fiscal

A pesar del incremento de los salarios y la inflación, no se ha realizado una deflactación del impuesto. Esto significa que muchos contribuyentes pagarán más impuestos a pesar de no haber mejorado su capacidad adquisitiva.

Gravamen al ahorro

El tipo impositivo para las rentas del ahorro aumenta del 28% al 30%. Esto es para que se obtengan más de 300.000 euros en rendimientos del capital mobiliario. Se verán afectados especialmente a inversores con grandes carteras de dividendos, intereses y ganancias patrimoniales.

Límites en el método de estimación objetiva

Se mantienen los límites del método de estimación objetiva, conocido como «módulos», permitiendo que autónomos y pequeñas empresas sigan aplicando este régimen simplificado sin cambios significativos.

Reformas en el Impuesto sobre Sociedades

Las empresas también verán cambios en su tributación con la reforma fiscal 2025. Algunos cambios son:

Reducción del tipo impositivo para microempresas

Se establece una rebaja gradual del tipo del Impuesto sobre Sociedades para las microempresas y entidades de reciente creación. El objetivo de esta medida es fomentar el emprendimiento y la inversión en innovación.

Restricciones en la compensación de bases imponibles negativas (BINs)

Se reintroducen límites a la compensación de BINs, lo que afectará especialmente a grandes empresas que arrastraban pérdidas de ejercicios anteriores.

Incentivos fiscales a la inversión sostenible

Las empresas podrán aplicar libertad de amortización en inversiones relacionadas con energías renovables y eficiencia energética, facilitando la transición hacia una economía más sostenible.

Cómo afectará la reforma a la declaración de renta 2025

La declaración de la renta 2025 deberá considerar todos estos cambios para evitar errores en la tributación. Es recomendable que los contribuyentes revisen sus deducciones fiscales disponibles, especialmente aquellas relacionadas con inversiones en vivienda y eficiencia energética.

Recomendaciones finales

La reforma fiscal puede traer más de un dolor de cabeza, por eso es importante:

• • Revisar las nuevas normativas y cómo impactarán en cada situación particular.
  • Aprovechar las exenciones y reducciones fiscales.
  • Actualizar y mantener un registro tanto de ingresos como de gastos.

Por último, no olvides consultar con un asesor fiscal. En MG Economistes conocemos que la complejidad de las reformas puede generar dudas e inconvenientes, por lo que ofrecemos una asesoría fiscal completa y acorde a los requerimientos de cada empresa y trabajador.